Zasady rozliczania przychodów z tytułu oferowania produktów ubezpieczeniowych w bankach

Autor

  • Edward Pielichaty WSB we Wrocławiu

DOI:

https://doi.org/10.29015/cerem.299

Słowa kluczowe:

bancassurance, prowizja ubezpieczeniowa, efektywna stopa procentowa

Abstrakt

 

 

Streszczenie

 

Artykuł jest kontynuacją rozważań autora na temat rynku produktów bancassurance i zasad rozliczania wynagrodzeń otrzymywanych przez banki z tytułu oferowania tego rodzaju produktów. Celem artykułu jest przedstawienie nowych zasad rozliczania i ujmowania prowizji ubezpieczeniowych w księgach banków, które są rekomendowane od 2013 r. przez Komisję Nadzoru Finansowego (KNF), oraz ocena ich wpływu na wyniki finansowe banków. Należy oczekiwać, że w początkowych latach, po wdrożeniu nowych zasad rozliczania prowizji z tytułu sprzedaży produktów ubezpieczeniowych, wyniki finansowe banków mogą ulec istotnemu obniżeniu. W niniejszym artykule podjęta została próba weryfikacji tej hipotezy. Badania przeprowadzono na podstawie raportów Polskiej Izby Ubezpieczeń z zastosowaniem metody analizy porównawczej. W artykule wykorzystano także metodę analizy krytycznej piśmiennictwa oraz rekomendacji (zaleceń) KNF w zakresie bancassurance.

 

Słowa kluczowe: bancassurance, prowizja ubezpieczeniowa, efektywna stopa procentowa

 

Biogram autora

Edward Pielichaty - WSB we Wrocławiu

Miejsce zatrudnienia i stanowisko:

1985 - 2014 - Uniwersytet Ekonomiczny (poprzednio Akademia Ekonomiczna im. O. Langego) we Wrocławiu, Instytut Rachunkowości, adiunkt

1999 - 2011 - Społeczna Wyższa Szkoła Przedsiębiorczości i Zarządzania w Łodzi, Wydział Zamiejscowy w Ostrowie Wlkp., kierownik Zakładu Rachunkowości, adiunkt

2013 - Wyższa Szkoła Bankowa we Wrocławiu, Instytut Finansów i Rachunkowości, adiunkt

Obszary zainteresowań naukowych: Rachunkowość i sprawozdawczość finansowa; analiza finansowa

Praktyczne doświadczenie: Wykładowca i ekspert wielu firm konsultingowych (np. OTREK Sp. z o.o. we Wrocławiu, Sygma Sp. z o.o. we Wrocławiu; Top Consulting S.A. w Warszawie ) oraz organizacji i stowarzyszeń zawodowych (SKwP oraz KIBR) w dziedzinie prawa bilansowego

Przykładowe publikacje naukowe:

Ekonomiczne determinanty ustaleń cen na giełdzie. FRRwP, Warszawa1994;

Nowak E., Pielichaty E., Poszwa M., Rachunek opłacalności inwestowania. PWE, Warszawa 1999;

Pielichaty E., Ryba A., Dylematy wprowadzenia nowych międzynarodowych standardów rachunkowości – wartość godziwa w: Wpływ międzynarodowych i krajowych regulacji sprawozdawczości finansowej i auditingu na zmiany w praktyce rachunkowości. Wydawnictwo UŁ, Łódź 2007;

Rachunkowość finansowa i podatkowa (red. Teresa Cebrowska). Wydanie II, PWN, Warszawa 2010 ;

Analiza duration w ocenie ryzyka stopy procentowej portfeli instrumentów finansowych o stałym dochodzie. Monografie i Opracowania nr 207, Wyd. UE we Wrocławiu, Wrocław 2012.

Bibliografia

Literatura

Cichy J., Siewieczek D. (2012), Bancassurance w Polsce, Wydawnictwo UE w Katowicach, Katowice

Kwaśniak W. (2013), Założenia merytoryczne dla spodziewanej rekomendacji bancassurance KNF, V Kongres Bancassurance, 24-25 październik 2013, www.knf.gov.pl/Images/V_Kongres_bancassurance_2013_10_30_tcm75-37222.pdf

Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej (2011), t. I i II, IASB-SKwP, Londyn-Warszawa

Pielichaty E. (2006), Wycena należności kredytowych w świetle regulacji krajowych i Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, w: Standardy rachunkowości wobec wyzwań współczesnej gospodarki, Messner Z. (red.), t. II, PN AE Katowice, Katowice, s. 357-368

Pielichaty E. (2007), Koszty transakcyjne a wycena należności kredytowych, w: Rachunkowość w teorii i praktyce,. Gabrusewicz W. (red.), Wyd. AE Poznań, t. I pt.: Rachunkowość finansowa, Poznań, s. 257-263

Pielichaty E. (2014), Zasady rachunkowości banku w świetle rekomendacji U, PN UE we Wrocławiu, nr 373, s. 208-216

Pielichaty E. (2015), Rozpoznawania przychodów ze sprzedaży produktów ubezpieczeniowych w księgach rachunkowych banków, PN UE we Wrocławiu, nr 390, s. 208-216

Raport PIU (2016), Polski Rynek Bancassurance, Warszawa, 29 kwietnia 2016 r., www.piu.org.pl/analizy/project/1944/pagination/1

Rekomendacja ZBP z dnia 3. kwietnia 2009 r. w sprawie dobrych praktyk na polskim rynku bancassurance w zakresie ubezpieczeń ochronnych powiązanych z produktami bankowymi, www.piu.org.pl/public/upload/ibrowser/Bancassurance/Rekomendacje/I%20Rekomendacja%20Bancassurance%20-final.pdf

Rekomendacja U z czerwca 2014 r. dotycząca dobrych praktyk w zakresie bancassurance, Komisja Nadzoru Finansowego, Warszawa,

www.knf.gov.pl/Images/Rekomendacja_U_tcm75-38338.pdf [3.07.2014 r.]

Rozporządzenie MF z 1 października 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości banków, Dz. U. nr 191, poz. 1279 ze zm.

Stanowisko Urzędu KNF z dnia 21. lutego 2012 r. w sprawie bancassurance, DLU 606/33/1/2012, www.knf.gov.pl/Images/bancassurance_banki_zu_tcm75-29294.pdf

Stanowisko Urzędu KNF z 7 marca 2013 r. w sprawie sposobu ujmowania przez banki w przychodach prowizji ubezpieczeniowych,

www.knf.gov.pl/Images/Prezesi_bankow_rozliczanie_prowizji_ubezpieczeniowych_7_03_2013_tcm75-34037.pdf [3.07.2014 r.]

Swacha-Lech M. (2008), Bancassurance. Sprzedaż produktów bankowo-ubezpieczeniowych, Cedewu, Warszawa

Stanowisko Urzędu KNF z 23 grudnia 2013 r. w sprawie sprawozdań finansowych banków, www.knf.gov.pl/Images/pismo_do_bankow_tcm75-36677.pdf [3.07.2014 r.]

Śliperski M. (2002), Bancassurance - związki bankowo-ubezpieczeniowe, Difin, Warszawa

Urbaniak M. (2001), Bancassurance, Bank, nr 4

Ustawa z 29 września 1994 r. o rachunkowości, Dz. U. nr 121, poz. 591 ze zm.

Pobrania

Pliki dodatkowe

Opublikowane

2017-11-22

Numer

Tom 1 Nr 3 (2017)

Dział

Artykuły

Licencja

Autor przenosi nieodpłatnie na Wyższą Szkołę Bankową we Wrocławiu , bez ograniczeń terytorialnych, majątkowe prawa autorskie do tego utworu w rozumieniu ustawy z dnia 4 lutego 1994 roku o prawie autorskim i prawach pokrewnych ( Dz.U. 1994, Nr 24, poz. 83 ze zm. )na zasadzie wyłączności, tj. prawo do:

a)     wyłącznego używania i wykorzystania utworu w dowolnej działalności przez Wyższą Szkołę Bankową we Wrocławiu, w szczególności w działalność Biblioteki Cyfrowej uruchomionej przez Wyższą Szkołę Bankową we Wrocławiu

b)    wytwarzania, utrwalania i zwielokrotniania egzemplarzy utworów wszelkimi technikami, w tym techniką drukarską, reprograficzną, zapisu magnetycznego oraz techniką cyfrową, w szczególności ich zwielokrotniania poprzez dokonywanie zapisów na płytach typu CD,

c)     zamieszczenia wybranych fragmentów utworu w celach promocyjnych w publikacjach, materiałach promocyjnych, w sieci Internet oraz sieciach wewnętrznych typu Intranet Wyższej Szkoły Bankowej we Wrocławiu,

d)    wprowadzania utworu do pamięci komputera Wyższej Szkoły Bankowej we Wrocławiu,

e)    kopiowania i powielania utworu w technologiach fotomechanicznych lub innych znanych w dniu zawarcia umowy (fotokopie, kserokopie itp.),

f)    przetworzenia dzieła na formę elektroniczną i nieograniczonego rozpowszechniania w sieci Internet.